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回复六轮询问!天智航科技创新板首次公开募股被要求解释疫情对生产和经营的

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回复六轮询问!天智航科技创新板首次公开募股被要求解释疫情对生产和经营的影响

  

回复六轮询问!天智航科技创新板首次公开募股被要求解释疫情对生产和经营的影响是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖问询,疫情,生产经营,影响,回复天智航,科创板,IPO,疫情影响等;主要讲解的内容是在科创板第六轮问询中,上交所主要关注公司研发费用、市场竞争、新冠病毒疫情对公司生产经营、北京积水潭医院等共计八大问题。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

回复六轮问询!天智航科创板IPO被要求说明疫情对生产经营影响

 

  在科技板块的第六轮调查中,上交所主要关注八大问题,包括公司的R&D费用、市场竞争、新型冠状病毒疫情对公司生产经营的影响以及北京积水潭医院。

  3月16日,北京天之行医疗科技有限公司(以下简称“天之行”)回复了科技部六轮咨询。

  图片来源:上海证券交易所官方网站。

  在科技板块的第六轮调查中,上交所主要关注八大问题,包括公司的R&D费用、市场竞争、新型冠状病毒疫情对公司生产经营的影响以及北京积水潭医院。

  图片来源:回信?。

  关于R&D费用,上交所要求发行人进一步说明:(1)不符合R&D加扣除范围的相关费用是否符合R&D费用会计准则,是否符合R&D费用的相关费用;(2)出于慎重考虑未申报的R&D加扣除部分R&D费用的原因,“审慎”标准及相关费用包含在R&D费用中;(3)模拟计算中允许扣除的R&D费用金额占收入的比例;(4)已完成的R&D项目与成果的对应关系,以及未完成的R&D项目的预期成果;(5)在报告所述期间,R&D历史上是否出现过失败,R&D项目是否存在R&D失败的风险;(6)涉及R&D费用的员工工资水平与同行业或地区平均水平的比较,请结合学历结构进行补充详细分析;(7)是否有员工同时从事R&D和非R&D工作,包括基层员工、中层员工、董事、监事、高级管理人员等。,并通过文件说明这些员工在R&D和非R&D的具体情况、工资情况、工资及其他费用支出,并说明相关费用是否包含在R&D费用中是否合理和合规;(八)中国人民解放军总医院等科研机构用于科研的产品的具体情况、所涉及的费用、固定资产的入账价值和依据、会计处理、管理方法等。,结合相关协议中关于权利义务关系的具体条款和《企业会计准则》的具体规定等。,进一步说明将相关费用作为R&D费用核算的合理性;(9)与R&D相关的原材料采购和征用是否有单独的管理和相关的内部控制,相关管理是否完善;(10)R&D费用是否与生产成本、销售费用等其他成本相混淆,如果是,请说明发行人的应对措施;(十一)提示发行人采用第二套上市标准的重大事项。

  田志航回复:R&D费用的收取和R&D费用加备案金额的扣除分别属于会计和税务,两者有一定的区别。根据《企业会计准则》、《高新技术企业认定管理办法》等相关规定,公司申报报告中所列的R&D费用按照R&D项目进行归集和核算;但是,R&D费用附加扣除的税收规定比较狭窄,附加扣除的范围仅限于企业的核心R&D投资。R&D费用允许扣除的范围是正态枚举,即政策规定中未列出的附加扣除项目不能享受附加扣除的优惠待遇。

  2017年、2018年和2019年,从未申报的R&D扣除的R&D费用分别为850.3万元、102.3万元和357.28万元。本公司“审慎考虑从未申报的R&D扣除的R&D费用”的具体构成及形成原因如下:2017年“审慎考虑从未申报的R&D扣除的R&D费用”为850.3万元,均为2017年“天吉2.0”、“关节机器人”等R&D项目发生的人工成本、R&D材料成本等R&D直接投入。由于公司2017年仍处于发展骨科手术导航定位机器人业务的初期阶段,经营收入相对较低,R&D费用和账面累计未收回损失金额相对较大。考虑到对当地税收的贡献,在2017年所得税结算时,本公司未申请额外扣除这部分R&D费用。2018年“慎重考虑未申报的R&D扣除R&D费用”为102.3万元,主要是R&D的直接投资,如“配套手术耗材”R&D项目的人工费。2018年所得税汇算清缴时,认为“配套手术耗材”项目将由子公司安徽天之航免费实施,公司未申请追加扣除这部分R&D费用。2019年,“因慎重考虑从未申报的R&D扣除的R&D费用”为357.28万元,为智辉德创员工持股平台涉及的R&D人员的股份支付费用。根据《关于R&D税前列支范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号),可加可减的工资、薪金中包括按规定可税前扣除的R&D人员股权激励费用。这些股份支付费用属于R&D费用的范畴,可以增加和减少。但考虑到与员工持股平台相关的股份支付属于非经常性支出,且R&D人员股权激励的个人所得税享受延期支付,公司未申请一次性股份支付费用的追加扣除。

  综上所述,上述计入R&D费用的相关费用符合《企业会计准则》和公司《R&D费用会计》的相关规定。报告期内,本公司R&D费用额外扣除额与申报报告中R&D费用额的差异是由于会计和税务类别的差异以及本公司自愿放弃扣除申请造成的。公司不包括不符合R&D费用要求的其他成本和费用。

  关于新型冠状病毒肺炎疫情对公司生产经营的影响,上海证券交易所要求发行人详细分析新型冠状病毒肺炎疫情对公司生产经营的具体影响。要求发行人:(1)说明是否存在由疫情影响引起的事件后事件,并说明这些事件是否经过调整;(2)解释是否对公允价值计量假设有任何影响;(3)说明财务报告中的预期项目是否可能发生变化,如预期信用损失、前瞻性因素的调整等。,是否因疫情影响需要调整;(4)说明对相关会计估计是否有影响;(5)说明在疫情情况下,医院抗疫集中资源对发行人产品销售、使用、安装和培训的具体影响;(6)基于上述情况,进一步披露新型冠状病毒引发的肺炎疫情对公司生产经营的影响,并分析其是否对发行人的可持续经营产生影响及具体影响。

  田志行回复:根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》第二条的规定,资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告审批提交日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准日是指董事会或类似机构批准财务报告的日期。资产负债表日期之后的事件包括资产负债表日期之后的调整事件和资产负债表日期之后的非调整事件。资产负债表日后的调整是指为资产负债表日的现有情况提供新的或进一步证据的调整。资产负债表日后的非调整事项是指显示资产负债表日后发生的事项。从2019年12月31日审计基准日至2020年1月23日公司财务报表批复日期间,在新型冠状病毒爆发后,公司、重要客户和供应商经营正常,没有出现《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》中所列的无诉讼事项、无新证据表明客户或被投资单位资产因经营困难发生减值、无自然灾害造成的资产损失等后期事项。

  因此,该公司没有由新型冠状病毒流行引起的事件后。

  2019年,公司首次实施新的金融工具准则,采用预期信用损失法估算应收基金的减值损失。具体而言,基于迁移模型测量历史损失率,然后调整前瞻性因素以计算预期损失率。截至2019年末,公司已对鹤壁市人民医院和湖南惠普医疗科技有限公司的应收账款客户全额计提坏账准备,单项金额较大,管理层评估的预期信用损失较大。截至2019年末,组合累计应收账款余额47,934,700元,其中一年内应收账款占比84.46%,客户基本为公立医疗机构,其支付能力未因新型冠状病毒疫情影响而发生不利变化。综上所述,公司根据迁移模型计算历史损失率,并根据前瞻性因素调整计算出的预期损失率,但期后无重大变化。公司财务报告中的预期项目,如预期信用损失和前瞻性因素的调整,由于新型冠状病毒流行的影响,不需要进行调整。

  该公司核心产品骨科手术导航定位机器人的最终用户是一家医疗机构。由于新型冠状病毒疫情的影响,医院集中资源抗击疫情,对公司骨科手术导航定位机器人的销售、使用、安装和培训产生了一定的影响。

  从2019年底到2020年初,中国发生了一次新型冠状病毒(COVID-19)的重大传染性疫情。为应对重大疫情,当地政府采取了关闭城市、隔离相关人员、推迟复工日期、回复六轮询问!天智航科技创新板首次公开募股被要求解释疫情对生产和经营的影响大规模向疫情严重地区派遣医务人员等措施。公司核心产品骨科导航定位骨科手术机器人的最终用户是一家医疗机构。新型冠状病毒疫情对公司生产经营的影响主要体现在以下三个方面:(1)销售扩张和安装验收延迟。疫情延误了公司的销售扩张计划和安装验收流程,从而延误了收入确认和付款回收,导致公司第一季度的销售收入未能达到预期目标。如果疫情得不到迅速控制和解决,将对公司2020年的销售产生不利影响。(2)患者使用设备的频率显著下降。自新型冠状病毒疫情爆发以来,医院一直把重点放在新型冠状病毒患者的治疗和防疫上,客观上减少了对其他患者的治疗投入。同时,为了降低新型冠状病毒感染的风险,其他患者也减少了就医的频率。(3)公司停止了医院的现场培训业务。公司严格执行北京市人民政府关于防疫控制的通知和要求,现已全面恢复工作和生产。机械手臂和光学跟踪相机等主要原材料的库存可以满足现有订单的需求。虽然主要供应商不属于高流行地区,但由于物流的影响,存在交货延迟的问题。如果公司未来的订单增加,公司产品的交付可能会因原材料供应不及时而延迟。

  标题图像来源:123RF。

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